清田博之の賃貸、コレでよかろうもん第十四回「相続する不動産の分け方は慎重に…」

コロナウィルスの影響で申告期限も延長になっていますが、確定申告は無事終わられましたでしょうか。

どうしても無理な場合は仕方がないですが、安易に後回しにしてしまうと新しい年の処理もどんどん溜まっていきますよね。うちの事務所もなんとか当初の期限内に終わらせられるよう最後の追い込みをかけています。

相続する不動産の分け方について

相続で遺産分けをする場合に、不動産を売却して相続人で分ける必要がある場合があります。この場合、共有にした上で売却をするのか、一旦誰かが単独で相続した上で売却するのかを決める事になります。
この分け方によって、所得税を申告する人が変わったり、相続税がかかる人が変わるため、売却時や相続時の税金の特例が使えるかどうかが変わる場合があります。

１．共有にして売却をする場合

相続にあたって、「○○の土地については相続人がそれぞれ3分の1ずつ共有で相続する」とした場合の相続税や所得税の扱いは以下のようになります。

【ア】相続税について
相続人が３人いて、３人のうちの１人だけが亡くなった親と
同居をしていて居住用の小規模宅地の特例が使える場合
３分の１についてだけ、８０％評価減の特例を受けます。

【イ】所得税について
相続人が３人いて、３人のうちの１人だけが居住しているような場合は
その１人だけが居住用の３０００万円特別控除が使えます。

２．単独で相続して売却する場合

相続にあたって、「○○の土地については相続人Aが相続し、その代わりにAはBとCに１０００万円ずつ支払う」とした場合の相続税や所得税の扱いは以下のようになります。

【ア】相続税について
相続人が３人いて、３人のうちの１人だけが亡くなった親と
同居をしていて居住用の小規模宅地の特例が使える場合
Aは８０％評価減の特例を受けます。

【イ】所得税について
相続人が３人いても単独相続した一人だけが所得税の申告をし
居住の特例が使える場合は、その１人が不動産全体について
３０００万円特別控除を使います。

３．便宜上、単独相続の形にした場合

単独で所有する場合でも、「土地○○はAが相続する。」とした上で、「相続人Aは土地○○をすみやかに売却し、売却代金から売却に関する費用を引いた残りを３分の１ずつ分割・取得する」という形にした場合（換価分割）といいます。）は、売却代金を受け取った人それぞれで譲渡所得税の申告をする必要があります。