経営・管理ビザの更新。赤字を回避するための繰延資産の活用テクニックその２～日本のビザを取得するために活用できる「経営者ビザ」～

経営・管理ビザの更新。赤字を回避するための繰延資産の活用テクニックその２

～日本のビザを取得するために活用できる「経営者ビザ」～

前回は繰延資産を活用した赤字回避のテクニックをご紹介しました。
繰延資産は任意償却により、
経営管理ビザ更新時の決算書を黒字にする有効な手段となります。
今回は、繰延資産の中でも創業期に活用しやすい
「創立費」と「開業費」について、具体的に解説していきます。

１．開業時に使いたい繰延資産
会社設立から事業開始までには、様々な準備費用が発生します。
これらを適切に繰延資産として計上することで、
初年度の赤字を大幅に改善できます。

◯創立費と開業費の違い
・創立費：会社設立のために支出した費用
・開業費：会社設立後、営業開始までに支出した準備費用
この2つを明確に区分することが重要です。

例えば、飲食店を開業する場合
・会社設立の登記費用 → 創立費
・開店準備のための広告宣伝費 → 開業費

両方とも繰延資産として計上できますが、
会計処理上は別々に管理する必要があります。

２．創立費に該当するもの
創立費として計上できる支出を具体的に見ていきましょう。

（１）定款作成・認証費用
・公証人への定款認証手数料（5万円程度）
・電子定款作成の専門家報酬

（２）登記関連費用
・株式会社設立の登録免許税（資本金の0.7％、最低15万円）
・司法書士への登記代行報酬

（３）会社設立準備費用
・会社印鑑（実印・銀行印・角印）の作成費用
・設立準備のための交通費

（４）専門家報酬
・行政書士・司法書士への相談料
・税理士への設立相談料

３．開業費に該当するもの
開業費は、会社設立後から営業開始までの
開業準備のために特別に支出した費用です。

（１）営業準備のための調査費用
・市場調査費
・同業他社の視察費用
・仕入先の開拓費用

（２）広告宣伝費
・開業前のチラシ・パンフレット作成
・ホームページ制作費（初期費用）

（３）その他の準備費用
・開業前のコンサルティング費用
・許認可取得費用

４．開業費に該当しないもの
すべての支出が開業費になるわけではありません。
以下は開業費に該当しない支出です。

（１）経常的に発生する費用
法人経営の場合、たとえ開業前であっても、
以下の経常的な費用は開業費に含まれません。

・家賃、賃借料
・水道光熱費
・人件費
これらは開業前であっても通常の費用（経費）として処理します。

（２）固定資産となるもの
・10万円以上の資産
・パソコン、サーバー機器
・事務机、椅子などの備品
・車両
これらは固定資産として別途計上し、法定耐用年数で減価償却します。

５．どのくらい前までの支出が繰延資産として認められる？
繰延資産として認められる期間には、実務上の目安があります。

◯創立費の期間
会社設立の約6ヶ月前から設立日までの支出が一般的に認められます。
ただし、合理的な説明ができれば、
1年前の支出も認められる場合があります。

◯開業費の期間
会社設立後から営業開始までの期間ですが、
通常は設立後1年以内が目安となります。
長期間営業を開始しない場合は、
税務署から説明を求められる可能性があります。

６．まとめ
創立費と開業費を適切に活用することで、
初年度の赤字を回避し、
経営管理ビザの更新をスムーズに進めることができます。
繰延資産の計上は複雑な判断を伴うため、
設立前の段階から税理士に相談し、
適切な会計処理を行うことをお勧めします。

Here’s the English translation:

Renewing the Business Manager Visa: Techniques for Utilizing Deferred Assets to Avoid Deficits – Part 2
~The “Business Manager Visa” That Can Be Utilized to Obtain a Japanese Visa~

Last time, we introduced techniques
for avoiding deficits by utilizing deferred assets.
Through optional amortization,
deferred assets become an effective means to make financial statements show a profit when renewing the Business Manager Visa.
This time, we will specifically explain “organization costs” and “pre-operating expenses,” which are particularly useful during the startup phase among deferred assets.

1. Deferred Assets to Use at the Time of Business Launch
Various preparatory expenses occur from company establishment to the start of business operations.
By appropriately recording these as deferred assets,
you can significantly improve the first-year deficit.

◯ Difference Between Organization Costs and Pre-operating Expenses
• Organization Costs: Expenses incurred for establishing the company
• Pre-operating Expenses: Preparatory expenses incurred
after company establishment until the start of operations
It is important to clearly distinguish between these two.

For example, when opening a restaurant:
• Company registration fees → Organization Costs
• Advertising expenses for opening preparation → Pre-operating Expenses

Both can be recorded as deferred assets,
but they need to be managed separately in accounting treatment.

2. Items That Qualify as Organization Costs
Let’s look specifically at expenditures that
can be recorded as organization costs.

(1) Articles of Incorporation Creation and Notarization Fees
• Notary public certification fees for articles
of incorporation (approximately 50,000 yen)
• Professional fees for electronic articles
of incorporation creation

(2) Registration-Related Expenses
• Registration and license tax for establishing
a stock company (0.7% of capital, minimum 150,000 yen)
• Fees for judicial scriveners for registration services

(3) Company Establishment Preparation Expenses
• Costs for creating company seals (official seal, bank seal, square seal)
• Transportation expenses for establishment preparation

(4) Professional Fees
• Consultation fees for administrative scriveners and judicial scriveners
• Consultation fees for tax accountants regarding establishment

3. Items That Qualify as Pre-operating Expenses
Pre-operating expenses are costs specially incurred
for opening preparation from after company
establishment until the start of operations.

(1) Research Expenses for Business Preparation
• Market research expenses
• Inspection expenses for similar businesses
• Expenses for developing suppliers

(2) Advertising Expenses
• Creation of flyers and pamphlets before opening
• Website production costs (initial expenses)

(3) Other Preparatory Expenses
• Consulting fees before opening
• Expenses for obtaining permits and licenses

4. Items That Do Not Qualify as Pre-operating Expenses
Not all expenditures become pre-operating expenses.
The following are expenditures that
do not qualify as pre-operating expenses.

(1) Regularly Occurring Expenses
In the case of corporate management,
even before opening, the following regular expenses
are not included in pre-operating expenses:

• Rent and lease fees
• Utilities
• Personnel expenses
These are processed as normal expenses even before opening.

(2) Items That Become Fixed Assets
• Assets of 100,000 yen or more
• Computers, server equipment
• Office desks, chairs, and other fixtures
• Vehicles
These are recorded separately
as fixed assets and depreciated over
their statutory useful life.

5. How Far Back Can Expenditures Be Recognized as Deferred Assets?
There are practical guidelines
for the period during which expenses can be recognized as deferred assets.

◯ Period for Organization Costs
Expenditures from approximately 6 months before company establishment
to the establishment date are generally recognized.
However, if a reasonable explanation can be provided,
expenditures from one year prior may also be recognized.

◯ Period for Pre-operating Expenses
This is the period from after company establishment
until the start of operations, but typically within
one year after establishment is the guideline.
If operations are not started for an extended period,
the tax office may request an explanation.

6. Summary
By appropriately utilizing organization costs
and pre-operating expenses,
you can avoid first-year deficits and smoothly proceed
with renewing your Business Manager Visa.
Since recording deferred assets involves complex judgments,
we recommend consulting with a tax accountant
from the pre-establishment stage to ensure appropriate accounting treatment.

Contact: info@w-sogo.jp

以下是中文翻译：

经营・管理签证的更新。利用递延资产避免赤字的技巧之二
～为获得日本签证可以活用的”经营者签证”～

上次我们介绍了利用递延资产避免赤字的技巧。
递延资产通过任意摊销，成为在经营管理签证更新时使决算报表显示盈利的有效手段。
这次，我们将具体解说递延资产中在创业期容易活用的”创立费”和”开办费”。

1. 开业时想要使用的递延资产
从公司设立到事业开始之间，会产生各种准备费用。
通过适当地将这些费用计入递延资产，可以大幅改善首年的赤字。

◯创立费和开办费的区别
・创立费：为设立公司而支出的费用
・开办费：公司设立后，到营业开始为止支出的准备费用
明确区分这两者是很重要的。

例如，开设餐饮店的情况
・公司设立的登记费用 → 创立费
・为开店准备的广告宣传费 → 开办费

两者都可以计入递延资产，但在会计处理上需要分别管理。

2. 属于创立费的项目
让我们具体看看可以计入创立费的支出。

（1）章程制作・认证费用
・向公证人支付的章程认证手续费（约5万日元）
・电子章程制作的专家报酬

（2）登记相关费用
・股份公司设立的登录许可税（资本金的0.7%，最低15万日元）
・向司法书士支付的登记代理报酬

（3）公司设立准备费用
・公司印章（实印・银行印・角印）的制作费用
・设立准备的交通费