東京の中心で税務を叫ぶ 第237回コラム
年末に配る商品券、経費になる？
についてお話しします！
こんにちは！
今年も残りわずか。
今回は、年末のごあいさつにまつわる
ご質問にお答えします。
Q
年末に、お世話になった管理会社さんや業者さん、
長く住んでくれている入居者さんに配ろうと、
商品券を20万円分買いました。
この20万円は、全額今年の経費にしてもよいでしょうか？
A
結論から言うと、経費にはできます。
ただし、今年の経費になるのは「年内に渡した分」だけです。
「買ったんだから、買った年の経費でしょ？」と思いますよね。
実は、ここに落とし穴があるんです。
・商品券は「交際費」
交際費とは、仕事に関係のある人への接待や
贈り物のために使うお金のことです。
管理会社さんや業者さん、
入居者さんは、どなたも賃貸経営に関係のある方。
その方々に贈る商品券は、交際費として経費にできます。
・経費になるのは「買ったとき」ではなく「渡したとき」
商品券は、買っただけでは経費になりません。
相手に渡したときに、はじめて経費になります。
考えてみると当然ですよね？
商品券は、ほとんど現金と同じです。
手元に残っているうちは、
「お金の形を変えて持っているだけ」なんです。
たとえば、20万円分買って、
年内に15万円分を渡したとします。
この場合、今年の経費は15万円。
残りの5万円は経費ではなく、
「まだ手元にある財産」として残しておき、
来年渡したときに経費にします。
・「いつ、誰に、いくら」を記録する
年末にまとめて買った商品券は、
税務調査で「節税のために買ったのでは？」
「本当に配ったの？」と疑われやすいものです。
そこでおすすめするのが、
配った相手のリストです。
「いつ、誰に、いくら分」渡したのかを、
一言メモでよいので残しておきましょう。
それだけで、調査のときに自信を持って説明できます。
もちろん、自分や家族の買い物に使った分は
経費にはなりません。
わざと経費にしていたと判断されると、
「重加算税（じゅうかさんぜい）」という
重いペナルティの対象にもなります。
・その商品券、「節税」のためですか？
ここでもう一つ、大事な視点があります。
商品券を20万円分配っても、
減る税金は「20万円×税率」だけです。
税率が20%の方なら、税金は4万円減りますが、
手元のお金は16万円減ります。
節税のためだけに配るのは、損なんです。
でも、「感謝を伝えるため」なら話は別です。
入居者さんがあと1年長く住んでくれれば、
それだけで家賃1年分が入り、
退去後のリフォーム代や広告料もかかりません。
管理会社さんに「この大家さんの物件を優先して紹介しよう」と思ってもらえれば、
空室は早く埋まります。
つまり、商品券の本当の効果は節税ではなく、
人との信頼関係です。
そうした関係は、物件と一緒に
子や孫の代まで引き継がれていく財産になります。
・管理会社・業者さん・入居者さんへの商品券は、交際費として経費にできる
・経費になるのは「渡した分」だけ。年末に残った分は来年の経費
・「いつ、誰に、いくら」を記録しておく
・節税目的ではなく、感謝と信頼関係のために贈る
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楽待 不動産住宅新聞でもコラム連載しています。
